Самозанятый или ИП? Как выбрать форму трудовой деятельности таргетологу

Какую форму трудовой деятельности выбрать: ИП, самозанятый или наёмный сотрудник? Подробности о каждом налоговом режиме рассказывает интернет-маркетолог и предприниматель Олеся Сизых в закрытом клубе «Точка доступа к трафику». Делимся конспектом выступления.

Специалист по трафику может работать в найме, быть фрилансером или предпринимателем.

Как работает сотрудник в найме

Сотрудник в найме может быть в штате, вне штата или совмещать деятельность, то есть работать по договору подряда. 

В найме человек работает на ставке, подчиняется правилам внутреннего распорядка организации, имеет весь соцпакет (больничные, отчисления). 

Если сотрудник работает вне штата или по договору, то есть нюансы по поводу организации временной деятельности — с ним нужно заключать договор на определённое время под определённую задачу. 

По факту всё то же самое может делать и фрилансер.

Если заключён договор совмещения с сотрудником в найме, значит, он работает ещё где-то и совмещает работу у вас, например, на полставки. Это совмещение тоже может регламентироваться правилами внутреннего распорядка. Тут тоже есть соцпакет. 

Плюсы найма для сотрудника:

• Обеспечен всеми социальными выплатами (больничный, декрет, отпускные).
• Знает дни зарплаты и имеет стабильный, известный заранее доход.
• Обеспечен минимальной суммой оплаты труда, даже если работает на выработке и зависит от выполнения KPI.
• При остановке трудового договора имеет право на выходное пособие и компенсационные выплаты.

Минусы найма:

• Привязанность к месту, правилам и расписанию работы.
• Полная зависимость от распорядка работодателя.
• Со всех доходов нужно платить 13% НДФЛ.
• Обычно ограничен максимальной суммой дохода и зависит от финансовых оборотов работодателя. 

Клуб по подписке «Точка доступа к трафику» — это профессиональное комьюнити таргетологов, где можно развиваться, получать новые знания и общаться с коллегами. 

Каждый месяц в клубе:

• эфиры с экспертами, мастер-классы, лекции, разборы новых инструментов
• мозгоштурмы с коллегами
• разборы отдельных ниш
• марафоны по росту доходов. 

А ещё вы получаете доступ к огромной закрытой базе знаний клуба с полезным контентом.

ВСТУПИТЬ В КЛУБ

Фрилансер (самозанятый или ИП на НПД)

Фриланс появился недавно. Такой сотрудник может быть самозанятым или работать как ИП на НПД. 

Рассмотрим, в чём разница между этими двумя формами деятельности.

Самозанятый

Самозанятым может быть человек, который что-то делает сам: печёт торты, пишет тексты, оформляет праздник шарами. У него не может быть сотрудников, он не может перепродавать товары или услуги. 

Основные отличия самозанятого:

• Платит 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. 
• Ограничен суммой дохода 2,4 млн в год. 
• Не имеет права применять вычеты на какие-либо расходы, т.к. не платит НДФЛ. 
• При приёме платежей должен выписать чек на полученную сумму в личном кабинете. Если не пробьёт чек и на него за это поступит жалоба, то сначала ему поступит звонок от налоговой, потом она выпишет штраф. 
• Кроме чека, должен скрепить деловые отношения с юрлицом актом выполненных работ. 
• Не обязан открывать расчётный счёт, может получать деньги на свою банковскую карту. 
• Не делает отчислений в пенсионный фонд и соцстрах. А значит, у него нет оплачиваемого больничного или декретного отпуска. 
• Не имеет фиксированного дохода. 

Чтобы самозанятый мог уйти в декрет, он может заключить договор с фондом социального страхования и оплачивать в него взносы самостоятельно. Суммы выплат в декрете будут минимальными, зато будут. Заключить договор вы можете в текущем году, чтобы получать пособия в следующем — все начисления идут годом ранее. 

Самозанятый регистрируется в приложении «Мой налог», всё остальное, что связано с начислением и отчислением налогов, за него делает государство. Не нужно сдавать никаких деклараций. 

Единственное, что нужно делать, — вовремя каждый месяц платить налог за предыдущий период, до 25 числа.

Если вы не уследите и превысите сумму лимита 2,4 млн дохода в год, то автоматически станете индивидуальным предпринимателем на классической системе налогообложения. Либо ФНС снимет с вас статус самозанятого, и вы будете принимать оплату просто как физлицо. Все суммы, которые вам перечислял заказчик, будут сразу облагаться для него всеми налогами.

ИП на НПД

ИП на НПД — это индивидуальный предприниматель, но отчисления налога у него, как у самозанятого. Отличие в том, что вы уже работаете как юрлицо через расчётный счёт. 

Им так же, как самозанятый, может быть тот, кто делает что-то своими руками или своими силами. Он не может перепродавать товары или услуги, может оказывать только свои услуги. 

Бывает, что человеку важно работать через расчётный счёт. Например, вы варите сыр и продаёте его ресторану. Ресторану невыгодно работать с вами как с физлицом. Тогда вы переквалифицируетесь из самозанятого в ИП на НПД, у вас будет открыт расчётный счёт на ИП, но все классические системы налогообложения ИП вас не будут касаться. Для подрядчика вы станете ИП, но можете продолжать работать с физлицами, выписывая чеки из приложения «Мой налог» и распространяя продукцию без кассового аппарата и всего, что нужно для полноценного ИП. 

ИП

Если вы специалист, который выходит на более масштабные проекты, ваш доход превышает 2,4 млн, или вы работаете с юрлицами, которым удобнее работать с ИП, то вы регистрируетесь как ИП и выбираете систему налогообложения.

В классической системе налогообложения для вас нет смысла. Выбирайте ИП на УСН (упрощённая система налогообложения) без сотрудников.

ИП на УСН могут быть с двумя системами налогообложения:

1. Платят 6% от всех входящих платежей.
2. Платят 15% с разницы доходы минус расходы. Но не меньше 1% оборота с ИП за год. 

Когда вы платите 6% от входящих платежей, вы можете уменьшить УСН единственным способом — пенсионными отчислениями. 

Если ваш оборот превысит 300 000 рублей в год, вы будете платить дополнительно 1% в пенсионный фонд. Это плюс к тому, что в год вы платите фиксированную сумму в ПФР 45 842 рубля. 

Как только вы зарегистрировались как ИП с сотрудниками в штате, вам нужно нанять бухгалтера. Он может работать на аутсорсе, но без него никак.

У вас будут определённые нюансы при сотрудничестве с людьми, особенно — с самозанятыми. Со всеми нужно составлять грамотные договоры. 

Например, такой кейс в предпринимательстве был у Олеси Сизых:

«У меня есть ООО, в нём — пул сотрудников. До определённого момента система приёма сотрудников в отдел продаж у нас шла так: мы принимали человека на 3 месяца по договору подряда и дальше уже не заключали с ним трудовой договор, а брали в штат. Однажды я приняла на работу девушку, она прекрасно работала 3 месяца. А потом начала нарушать все правила распорядка, и я не заключила с ней договор. Девушка пошла в трудовую инспекцию, в отдел по борьбе с экономическими преступлениями, и мне потом все говорили, что я попала на мошенницу. Таким образом она пыталась выжать деньги из предпринимателей.

На тот момент у меня был бухгалтер на аутсорсе, кадровика не было. Я пошла ответчиком в суд по переквалификации договора подряда в трудовой договор, мне светило около 250 тысяч убытков. Мне помог юрист, и я вышла сухой из воды. Но факт остаётся фактом: как только у вас появляются трудовые отношения, даже когда вы ИП и работаете с фрилансерами, эта грань очень тонкая. Ваш самозанятый выполняет из месяца в месяц одни и те же функции, а в договоре написано из месяца в месяц всё то же самое. Налоговая это не любит. Она переквалифицирует отношения между предпринимателем и самозанятым в трудовые, а это уже начисление налогов, штрафов и т.д.»

Поэтому при масштабировании бизнеса сходите к юристу и составьте договор так, чтобы вы не переходили черту переквалификации. 

Предусмотрите в договоре условие, если ваш самозанятый вдруг перешёл лимит 2,4 млн. В этот же день переквалифицируйте договор с самозанятым на договор подряда. Уточните, в какой срок самозанятый должен вас уведомить. 

Что выбрать: самозанятость или ИП?  

По сути нет большой разницы, работаете ли вы с юрлицами как самозанятый или ИП. 

Вот основные отличия ИП:

• Как ИП на все финансовые операции с физическими лицами вы должны выписать кассовый чек. 

Например, если вы ИП, к вам пришёл самозанятый, вы заключили с ним договор и он внёс вам оплату, то вы обязаны выписать ему кассовый чек. 

Поэтому если у вас есть возможность, лимиты позволяют быть вам самозанятым, то это проще. 

• Более сложная система.

Если вы переходите на ИП на УСН, вам уже понадобится бухгалтер или хотя бы его консультация, т.к. в этой системе есть нюансы, которые вы можете не учесть. 

• Дополнительные платежи.

ИП необходимо получить квалифицированную электронную подпись в ИФНС. 

Удобнее вам будет работать через систему ЭДО, а это дополнительные расходы. 

• Сложнее обналичить деньги.

Учтите сложности со снятием наличных денег, если вы ИП, и дополнительные расходы на содержание расчётного счёта. 

Важно: коллективный договор с самозанятым невозможен

Самозанятый не может быть работодателем. 

Если вы работаете как команда, где вы SMM-проджект, у вас есть заказчик и он оплачивает весь гонорар за работу вам, то вы — предприниматель. У вас должно быть ИП на УСН. И у вас как ИП должны быть договоры с самозанятыми. 

Если вы не ИП, то заказчик должен оплачивать все услуги каждому сотруднику отдельно.

Если вы решили работать в чёрную, учтите момент. Например, у вас есть контентщик, с которым нет договора. Значит, у вас нет договора на передачу авторских прав и вы не можете распоряжаться этим контентом. Когда контентщик уйдёт с проекта, он может подать иск на вашего заказчика, который использует его контент без права на него. 

Поэтому если у вас есть команда, значит, вы уже предприниматель. Зарегистрируйтесь как ИП. Заключать коллективный договор с самозанятыми нельзя. 

Выбирая между самозанятостью и ИП, прежде всего, подумайте, с кем вы по большей части будете работать: физлицами или юрлицами. Если в основном с юрлицами — то регистрируйте ИП. Но если ситуация позволяет, то будьте самозанятым. 

Онлайн-касса: арендовать или нет?

Онлайн-касса — комплекс оборудования, которое передаёт все расчёты с физлицами в ИФНС в режиме реального времени. Если у вас есть кассовый аппарат, ваш пробитый чек синхронизируется с ЭДО, и оператор ЭДО в режиме реального времени передаёт все чеки в ИФНС. В чеке нужно описать все оказанные услуги, как в акте выполненных работ или приёма-передачи. 

Есть мнение, что кассовый аппарат можно взять в аренду.

Но давайте для начала посмотрим и сравним варианты:

• Вариант 1. Заключить договор аренды онлайн-кассы, например, со своим банком. Средняя стоимость: 1250-2000 рублей в месяц. 

При заключении такого договора вам всё равно придётся купить фискальный накопитель для синхронизации с ИФНС. Средняя стоимость: 6000-12 000 рублей.

Накопитель подключается на 15 или 36 месяцев. 

Получается, что банк, с которым вы заключили договор аренды, будет выписывать чеки и отправлять, но накопитель вы регистрируете на себя и синхронизируетесь с оператором, который будет бить за вас чеки. То есть вы должны сделать у себя базу, которой будет пользоваться банк. 

Если у вас далеко идущие планы, то смысла в аренде кассы нет. 

Если планы краткосрочные, то нет смысла ни в аренде кассы, ни в её установке. Например, если вам нужно провести только одно мероприятие или набрать людей на вебинар и вы планируете набрать оплаты от 50 человек, а потом полгода ничего не делать, тогда проще воспользоваться услугами агрегаторов. 

• Вариант 2. Заключить договор с агрегатором и принимать платежи через него. Например, Робокасса, Юмани. 

Обратите внимание на форму приёма платежей и на процент комиссии, которую берёт агрегатор. 

Также смотрите на то, как агрегатор синхронизируется с вашей площадкой, на которой вы будете принимать платежи. 

Перед началом коммерческой деятельности проконсультируйтесь с опытным бухгалтером.

Во время работы проводите аудит своих налогоисчислений. Может так случиться, что в какой-то момент вам будет выгоднее изменить форму регистрации или налогообложения.